Что считается датой выставления счета фактуры в электронной форме

В мире электронного документооборота (ЭДО) важно четко понимать, как устанавливается дата выставления счета-фактуры. От этого зависит правильность оформления документа и возможность получить налоговый вычет.

Давайте разберемся, что же считается датой выставления счета-фактуры в электронной форме.

1. Ключевые моменты
2. Как считать дату выписки ЭСФ
3. Какую дату ставить в счет-фактуру
4. Что делать, если вы не уверены в дате выставления счета-фактуры
5. Советы по работе с ЭСФ
6. Заключение
7. FAQ

Ключевые моменты

• Дата отправки файла: Она указана в Протоколе передачи электронного документа в системе ЭДО.
• Дата поступления документа на сервер: Эту дату подтверждает оператор ЭДО.

Важно: Именно дата поступления документа на сервер оператора ЭДО считается датой выставления электронного счета-фактуры.

Пример:

Представьте, что вы отправили счет-фактуру своему партнеру через систему ЭДО. В Протоколе передачи документа указана дата отправки — 15 июня. Но ваш партнер получил документ на своем сервере только 18 июня. Именно 18 июня считается датой выставления счета-фактуры, а не 15 июня.

Как считать дату выписки ЭСФ

Срок выписки ЭСФ зависит от даты реализации товара:

• Если товар реализован в течение 5 дней после ввоза: Срок выписки ЭСФ — 5 дней после реализации товара.
• Если товар реализован через 5 дней после ввоза: Срок выписки ЭСФ — 15 дней после даты ввоза товара.

Пример:

• Товар ввезен 15 июня, а реализован 20 июля. Крайний срок выписки ЭСФ наступает 4 августа (5 дней после реализации товара).
• Товар ввезен 15 июня, а реализован 22 июля. Крайний срок выписки ЭСФ наступает 6 августа (15 дней после ввоза).
• Товар ввезен 15 июня, а реализован 19 июля. Крайний срок выписки ЭСФ наступает 3 августа (5 дней после реализации товара).

Обратите внимание: Если товар был ввезен, но не реализован, то ЭСФ выписывать не нужно.

Какую дату ставить в счет-фактуру

• Дата отгрузки товара, выполнения работ или оказания услуг: Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ, продавец должен выставить счет-фактуру в течение 5 календарных дней с этой даты.
• Дата совершения оборота: Эта дата указывается в ЭСФ, если товар был реализован в течение 5 дней после ввоза.

Пример:

• Поставщик выставил ЭАВР 10.04.2024 г., а подписан документ покупателем был 11.04.2024 г. Дата совершения оборота — 11.04.2024 г. Эта дата и должна быть указана в ЭСФ.
• ЭСФ должна быть выписана не ранее даты совершения оборота и не позднее 15 календарных дней после даты совершения оборота.

Важно: Если продавец нарушил срок выписки счета-фактуры, то покупатель может не получить налоговый вычет.

Что делать, если вы не уверены в дате выставления счета-фактуры

• Проверьте Протокол передачи электронного документа в системе ЭДО. В нем указана дата отправки файла.
• Обратитесь к оператору ЭДО. Он предоставит подтверждение о поступлении документа на сервер.

Советы по работе с ЭСФ

• Используйте систему ЭДО. Она значительно упрощает процесс оформления и учета документов.
• Храните все документы. В том числе Протокол передачи электронного документа и подтверждение о поступлении документа на сервер.
• Контролируйте сроки выписки ЭСФ. Своевременная выписка ЭСФ позволит вам получить налоговый вычет.

Заключение

Дата выставления счета-фактуры в электронной форме — ключевой момент для правильного оформления документа и получения налогового вычета. Важно помнить, что датой выставления счета-фактуры считается дата поступления документа на сервер оператора ЭДО.

FAQ

• Что делать, если я отправил счет-фактуру, но он не поступил на сервер оператора ЭДО? Необходимо связаться с оператором ЭДО и уточнить причину непоступления документа.
• Можно ли выписать ЭСФ раньше даты совершения оборота? Нет, ЭСФ можно выписать только после совершения оборота.
• Как мне получить налоговый вычет, если я нарушил срок выписки ЭСФ? Необходимо обратиться в налоговую инспекцию и предоставить доказательства того, что выписка ЭСФ была произведена с опозданием по объективным причинам.